题目：能源产业税收制度如何影响中国的能源需求、二氧化碳排放和经济？(How does tax system on energy industries affect energy demand, CO2 emissions, and economy in China?)

作者：林伯强，贾智杰*

期刊：能源经济(Energy Economics)

详细：84卷，2019年11月，104496

DOI：https://doi.org/10.1016/j.eneco.2019.104496

文献导读：

资源税是中国得重要税源之一。中国的资源税是1984年开征的，原油、天然气和煤炭是首先开征的。资源税多年来一直是一种从量税。以煤炭行业为例，2009年前资源税为每吨原煤2-5元，焦煤8元。这几乎可以理解为无征税（不到销售收入的1%）。此外，税率对市场也没有调节作用。为了保护优质资源，与优质能源品种，中国开启了漫长得税制改革得道路，税制从量计税改为从价计税。本文主要研究的是能源生产企业的不同税制得影响。

2014年，中国完成了煤炭资源税改革，全国得煤炭资源从从量税变成了从价税，而在更早，天然气等资源也完成了税制改革。资源税是对个人或行业征收的，按初始资源量征收。税收的目的是促进企业资源的合理开发利用，促进税收杠杆与其他税收协同作用的全面发挥。

不少文献关注了能源生产部门（如煤炭生产部门）的税收改革。但是较少有文献关注能源行业税收变化（包括税收形式和税率）对能源、经济和环境系统的影响。能源生产部门是一个国家的生命线，对这些部门的税率可能直接影响到国家的经济和安全，以及节能减排。因此，本文探讨了不同税种和税率的不同结果，回答了哪个税种和税率对经济、能源和环境有更好影响，并进一步提出了若干政策建议。本文的贡献如下：

1）本文建立了动态递归CGE模型，分析了不同税制改革和税率的影响。本文对建模过程进行了较详细的阐述，希望能为其他CGE建模者提供一些参考。

2）本文考虑了不同税率下的不同税制（固定税、专项税和从价税）对能源、经济和环境的影响。与以往的研究相比，本文的研究视角更加全面。

3）本文得出了一些有趣的发现，并对我国特别是我国煤炭资源税改革提出了一些具体的启示。

摘要：

近年来，节能减排已成为一个重大课题。对能源生产部门征税可能是节约能源、减少二氧化碳排放和改善环境质量的有效途径。本文构建了一个动态递归可计算一般均衡（CGE）模型，从税率和税收形式（从量税和从价税）的角度分析了能源税对能源、经济和环境的影响。结果表明，调整税制和税率对节能降耗具有重要意义，但对其他行业的产出影响较小。能源税增加对能源需求的影响大于对部门产出的影响，说明能源效率将有所提高。对企业实行从价税后，随着时间的推移，二氧化碳减排量会增加。研究发现，从价税在经济产出、能源需求、二氧化碳减排等方面具有较大的弹性。研究结果支持了我国资源税改革的方向。但是，我们认为，相对提高税率，放松对能源价格的控制，这样才能更好得提高能源效率。

关键词：可计算一般均衡模型；固定税；从量税；从价税；化石能源生产行业。